高新技术企业税收优惠政策：减按15%征企业所得税及申请条件

发布时间：2026-02-26 02:03:25 丨 文章作者：小编 丨 浏览次数：62

减按百分之十五税率计征企业所得税这一政策，针对高新技术企业，能使符合条件的企业税负直接削减百分之四十，许多企业老板或许尚不知晓，此优惠不但适用于境内所得，就连境外所得同样可享受百分之十五的低税率。

政策核心内容

这项优惠政策归属于普惠性政策，它是专门针对企业所得税的。简而言之，只要是那经过认定的高新技术企业，其企业所得税税率会从标准的百分之二十五直接下降到百分之十五。

列举一家年利润达1000万元的高新技术企业，在享受优惠之前，其需缴纳250万元企业所得税，而在享受优惠之后，仅需缴纳150万元，直接节省下100万元，这节省下来的100万元能够用于增加研发投入，或者用于改善员工福利。

申请认定的硬性条件

企业若想要享受到这个优惠情况，那就一定要先经过高新技术企业认定才行。认定的条件有着明确的规定，其中企业的产品以及服务必须得是属于《国家重点支持的高新技术领域》范围之内的。

用于研发的费用在所占相应销售收入的比例方面必定得达到标准，举例来说，若最近一年销售收入处于5000万元以下的这种情况，那么该比例是不可以低于5%的，并且科技人员在所占企业职工总数当中的比例同样是不可以低于10%的，而这些均属于硬性规定的指标。

申报时间和操作方式

企业于月度预缴企业所得税之际，能够直接去享受优惠，于此同时，企业在季度预缴企业所得税之时，也能够直接享受优惠，再或者，企业于年度汇算清缴之时，可以进行统一的申报，这样一种灵活的安排，致使企业能够及时获得政策红利。

其申报方式极为便利，所采用的是“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”这样一种模式。这里企业并不需要预先进行报批，若是企业经过自行判断认为符合相应条件，那么该企业就能够直接去申报享受优惠。

需要准备的留存资料

尽管申报流程已被简化，可是企业得把相关材料准备妥当以供查验。这其中主要涵盖高新技术企业资格证书、认定资料以及知识产权相关材料等等。

需要去准备年度当中主要产品的技术方面的说明，高新技术产品收入相关资料，职工以及科技人员情况的证明。在研发费用这块呈现的材料特别关键，涵盖了近三个会计年度的研发费用总体数额，辅助账，还有结构明细表。

境外所得的特殊优惠

这项政策存在着一个显著的突出之处，那便是其涵盖了境外所得，高新技术企业源自国外的收入，同样能够依照15%的优惠税率去缴纳企业所得税。

对于境外所得税收抵免进行计算时，依照15%这一优惠税率，来计算境内外应纳税的总额。这样子做，给那些走出去的高新技术企业，减轻了相当不少的国际税务负担。

政策依据和注意事项

能够作为具体政策依据的文件涵盖《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》这样一系列文件。企业在进行申请这个行为的时候，必须要严格依照这些规定去开展执行操作。

特别提请注意的是，企业务必要保证全部申请材料真实又完整，在后续由税务机关所进行的管理过程当中？一旦发现存在问题，不但会对税款展开追缴。而且还有可能会对高新技术企业资格产生影响。

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