高新技术企业税收优惠政策相关文件汇总（附链接）

发布时间：2026-02-25 01:08:56 丨 文章作者：小编 丨 浏览次数：113

留意了，高新技术企业的老板以及财务们，2026年企业所得税汇算清缴步入关键阶段了，运用并且充分利用当下的税收优惠政策，或许会直接决定你今年是能够“吃肉”还是只能“喝汤”了。下面存在这样六个实操要点，它们能够助力你把所有该拿到的优惠都顺利拿到手。

认定门槛要守住

知识产权是硬通货

高新技术企业认定并非仅仅拿到证书便一切妥当，对于2026年需复审或者重新认定的企业，务必要保证所拥有的知识产权跟主营业务的核心技术存在紧密关联，有许多2023年申请专利的企业，到今年或许早已跟产品迭代失去联系，处于这种情形下复审时极易被直接否定。

科技人员比例不能卡线

做研发以及相关技术创新活动的企业科技人员，对于其占企业在该年职工总数那个比例而言，必定是不能比10%还低。很多企业因为要节省费用，在二零二五年的年底的时候，把当中的部分研发人员遣散了，这致使到今年年初的时候，这人员比例恰好是卡在刚好处于百分之十的边缘位置。提议按照国科发火〔2016〕195号这份文件给出的要求，对已在册跟劳务这样的人员重新去进行核算，留出安全边际。

研发费用要算对

加计扣除比例选最优

按照财政部、税务总局公告二零二三年第七号规定，企业于研发活动里实际发生的研发费用，倘若未形成无形资产并计入当期损益，那么在依照规定据实扣除的基础之上，还会按照实际发生额的百分之百于税前进行加计扣除。要是你属于集成电路或者工业母机企业，那就适用二零二三年第四十四号公告的百分之一百二十加计扣除比例，可千万别选错了。

辅助账必须规范建

存在众多企业，其研发费用辅助账于年底时是临时进行拼凑而成的情况，这种做法根本经不起仔细的斟酌考量。在二零二六年时，税务机关检查的重点便在于费用归集的合理程度方面。举例来说，就像研发人员的某一次差旅费，一旦其这次出差过程中既存在研发任务同时又存在销售任务，那么就需要按照专业的工时等合理的方式去进行分摊处理，要是将这全部的费用都计入研发费用当中，将会引发税务风险。

优惠税率巧运用

境内境外所得分开算

有境外分支机构的高新技术企业，需留意财税〔2011〕47号文的规定。以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请，且经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得能够享受高新技术企业所得税优惠政策，也就是按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

税率优惠与弥补亏损

按照财税〔2018〕76号文规定，自2018年1月1日起开始算，当年拥有高新技术企业资格的企业，在其具备资格年度之前的5个年度里，所发生的还尚未弥补完的亏损，是会准予结转至以后年度进行弥补的，并且最长结转年限从5年被延长到了10年，也就是说倘若2021年存在亏损情况，要是今年还没有补完，那么就能够继续往后进行延续。

技术转让有筹划

转让所得减免有门道

某一纳税年度之内，对于居民企业来讲，其技术转让所得当中，不超过500万元的那一部分，是免征企业所得税的；而超过500万元的那部分，则是减半征收企业所得税，都请注意，这里面所提及的技术转让，指的可是转让符合相关条件要求的技术的所有权或者使用权。要是企业有那核心技术准备出售的时候，能够去比较合理地规划一下交易金额以及交易时点，以求能够最大限度地去享受这种优惠措施。

技术合同登记要及时

以享受技术转让所得减免为前提的是，技术转让合同需经省级以上科技部门认定登记才行。好多企业签完合同就径直入账，直至汇算清缴时才发觉没登记，以致无法享受优惠。在2026年一定要于合同签订之后尽快完成登记备案。

增值税也别忘

技术开发服务免税

依照财税〔2016〕36号附件3规定，纳税人予以提供技术转让，且提供技术开发以及与该技术转让、技术开发两者相关联的技术咨询、技术效劳，会免征增值税。需留意，这里面所提到的技术开发理应是具备“创新新颖性”的研发工作，要是属于简单类型的技术改造或者重复性开展的开发，极有可能没办法经由备案。

备案流程要跑通

假若要去享受技术开发所给予的免税待遇，那就必须持有技术转让、开发的书面合同，前往纳税人所在地的省级科技主管部门展开认定，之后把认定完毕的合同以及有关证明材料文件呈报到主管税务机关留作备查才行。好多企业都忽视了备案这个环节，进而致使被税务局要求补缴税款呀。

亏损结转莫错过

十年弥补期怎么算

财税〔2018〕76号文所提及的高新技术企业，其最长结转期限为10年，此指的是具备资格年度之前5个年度的亏损情况。举例来讲，若企业在2026年具备资格，那么，2021年至2025年期间的亏损均可结转10年，然而，2020年的亏损仅能结转5年，现已过期无法弥补了。

资格中断怎么办

要是企业在2024年属于高新，到2025年因为某些缘故没能通过复审，而在2026年又再次顺利通过认定，那么在2026年就只能对2021年一直到2025年期间的亏损进行弥补，如果到2025年2020年的亏损还没有弥补完成，那就完全没有补救机会了。故而资格的连续性是非常关键的。

述说了如此这般诸多内容，实际上政策文件始终在那儿放置着，重点在于看你采用怎样的方式去运用。想要询问诸位，你们所在的公司于实际操作进程当中，最为棘手困扰的是研发费用的归集，还是技术合同的备案？欢迎于评论区域谈论交流你的困惑之处，点击点赞并进行分享以使更多的同行得以看见，说不定你的问题便是大家全都想要知悉的答案。