企业红利所得税免征条件，一文带你了解权益性投资收益免税政策

发布时间：2026-02-25 00:11:22 丨 文章作者：小编 丨 浏览次数：151

有没有了解过呢？企业通过投资所获取的收益，其中存在着相当很大一部分实际上是不需要缴纳企业所得税的。只要能够弄明白相关规则，并且按照合法合规的方式去进行操作行径，那么便能够将原本应当缴纳的税款转变成为实实在在真实不虚的利润。

直接投资其他居民企业

居民企业对另一家居民企业进行直接投资，宛如A公司给B公司投入资产，从B公司获取的股息红利，唯有满足特定条件方可免税。此条件的关键要点在于“直接”以及“居民企业”这两个关键词语。

直接投资的意思是，没办法借助其他中间方去做出相关行为，一定要是自己拿出钱来购买对方的股权才行。居民企业把外资企业、个人独资企业以及合伙企业都排除在外，双方都必须是那个依照中国法律而成立的内资公司，这一点必须明确。

持股时间有讲究

关于上市公司股票，政策存在额外规定，即当中，必须持续持有股票达12个月往上，才能够享受到免税待遇。要是持有时间未到12个月，分到的钱便需要依照规定纳税。

存在这样一个关键要点：收入的确认是以股东大会作出利润分配决定的那个日期作为标准的。就好比你在1月购进的股票，公司于5月召开会议进而决定进行分红，当到了5月的时候你持有股票仅仅才4个月，那么这笔分红是不能够享受免税待遇的。

沪港通深港通投资H股

投资香港联交所上市的H股，是以2014年11月17日和2016年12月5日为起始点的，通过沪港通或者深港通两种方式来进行的，自此之后，要是内地居民企业持续持有H股达到12个月之久，进而取得股息红利，那么同样是可以免征企业所得税的。

这条政策，将内地企业投资香港市场的税收通道予以打通，使得企业能够更具灵活性地开展跨境投资布局，摆脱了以往为税收问题而发愁的状况，不再为此担忧。

创新企业CDR投资

对于企业投资者持有创新企业CDR（中国存托凭证）而获取的股息红利，其税收待遇恰恰如同直接持有股票那般完全相同。只要满足包括持股时间在内等相关条件，便能够享有免税政策。

针对在境外上市的那种红筹企业的这项政策，是借助发行CDR归来A股的，去投资这些CDR的企业，在税务处理方面跟投资普通A股不存在差异，能享有同等的待遇。

永续债利息收入

自2019年1月1日起始，企业所发行的永续债能够择取适用股息红利方面的政策予以实施。而只要发行方以及投资方均属于居民企业范畴，那么投资方所收取到的永续债利息便能够依据股息红利的相关规定予以免税处理。

永续债这一金融工具具备着债的特性，又蕴藏着股的特性，当下政策清晰确切地表明能够选取按股来处理，给予了企业以及投资者更为广阔的税务筹划空间，其能够遵照实际情形挑选最为有利的方式。

特殊情况不能免税

两种常见情形无法享有免税待遇，其一为借助合伙企业进行投资，举例来说，像 A 公司以合伙人身份投资合伙企业，合伙企业进而投资其他公司并获取分回利润，A 公司所分到的资金无法免税，原因在于合伙企业并非企业所得税纳税人。

一是存在这样的情况，持有上市公司股票不长于12个月之际就恰巧碰到分红，哪怕后续分红之后持续持有股票达到了一年，然而鉴于分红确认收入之时持股时间未达标准之故而没办法享有优惠。所以投资上市公司这个行为得精准算好时间账。

你的企业，有没有因为持股时间计算得不准确，从而错失了能有几万的甚至几十万的免税优惠呢？若是有的话，欢迎在评论区域分享出你的那种经历，点赞，以便让更多的老板能够看到这个避坑的指南。